Соблюдение сроков оплаты поставщикам – один из ключевых вопросов в сфере бизнеса и коммерческих операций. Испанское законодательство предусматривает конкретные правила для обеспечения справедливости и равноправия в деловых отношениях, а также для предотвращения задолженности, которая может повлиять на финансовую стабильность поставщиков.

Правовое регулирование

Основным законом, регулирующим сроки оплаты поставщикам в Испании, является Закон 3/2004 от 29 декабря, направленный на борьбу с задолженностью в коммерческих операциях. Этот закон изменялся несколько раз, включая Закон 15/2010, а также недавно - Закон 18/2022 от 28 сентября о создании и развитии предприятий («Закон Crea y Crece»), который был направлен на сокращение сроков оплаты и повышение прозрачности в коммерческих отношениях.

Согласно действующему законодательству:

• Максимальный срок оплаты между компаниями составляет 60 календарных дней с момента получения счета или поставки товаров и услуг.
• Для контрактов с государственными учреждениями установлен срок 30 календарных дней.
• Запрещается устанавливать сроки более 60 дней в коммерческих сделках между предприятиями, если это не согласовано сторонами и не является ущемляющим права поставщика.

Новые законодательные инициативы и предложения ЕС

• Предложение Европейского регламента по борьбе с задолженностью (отчет от 25 марта 2024 года: Европейский Союз рассматривает возможность сокращения максимального срока оплаты с 60 до 30 дней для коммерческих операций между предприятиями, чтобы унифицировать законодательство во всех странах ЕС.

Регулирование на уровне автономных сообществ

Хотя автономные сообщества не могут изменять сроки оплаты, установленные законодательством, они принимают меры для контроля за их соблюдением в рамках своей юрисдикции:

• Публикация среднего периода оплаты (PMP): Автономные сообщества ежемесячно публикуют показатель PMP для обеспечения прозрачности и соблюдения установленных сроков. В октябре 2024 года средний PMP составил 32,08 дня, что укладывается в установленный законом 30-ти дневный срок для государственных учреждений.
• Планы выплат поставщикам: В некоторых автономных сообществах разработаны специальные программы для сокращения коммерческой задолженности и соблюдения установленных сроков оплаты, что способствует повышению ликвидности поставщиков.

Последствия несоблюдения сроков оплаты

Нарушение установленных сроков может привести к серьёзным последствиям для должников, включая:

• Проценты за просрочку: К сумме зодолженности добавляется штрафной процент, установленный Банком Испании.
• Компенсация за расходы по взысканию зодолженности: Кредитор имеет право требовать возмещения расходов, понесенных в ходе взыскания долга.
• Административные штрафы: В соответствии с Законом Crea y Crece компании, нарушающие сроки оплаты, могут быть оштрафованы до 800 000 евро, если просрочка превышает 60 дней без обоснованных причин.
• Репутационные риски: Компании, попавшие в список должников, могут столкнуться с ухудшением имиджа и потерей доверия клиентов, поставщиков и инвесторов.

Рекомендации по соблюдению сроков оплаты

Для предотвращения юридических и финансовых проблем, связанных с просроченными платежами, рекомендуется:

• Эффективно управлять финансами, включая планирование платежей и контроль денежных потоков.
• Согласовывать разумные сроки оплаты с поставщиками с самого начала деловых отношений.
• Автоматизировать процессы выставления счетов и платежей, чтобы избежать задержек из-за внутренних процедур.
• Следите за актуальными законодательными изменениями, чтобы избежать нарушений и сохранить партнерские отношения.

Заключение

Соблюдение сроков оплаты поставщикам – это не только правовая обязанность, но и важный фактор поддержания финансовой стабильности компании и укрепления её деловой репутации.

В SF Abogados мы предоставляем юридические консультации для бизнеса, помогая компаниям соблюдать действующее законодательство, избегать штрафов за просрочку платежей и выстраивать надежные коммерческие отношения.

Если вам требуется квалифицированная юридическая помощь, свяжитесь с нашей командой специалистов в области коммерческого права.

Создание компании в Испании предоставляет предпринимателям и инвесторам значительные налоговые преимущества, позволяя оптимизировать налоговую нагрузку и повысить рентабельность бизнеса. В зависимости от типа компании и её структуры можно добиться значительной экономии на налогах.

Далее рассмотрим ключевые налоговые преимущества ведения бизнеса через юридическое лицо в Испании и способы их применения для максимального сокращения налоговых обязательств.

1. Благоприятная ставка налога на прибыль

Одним из главных преимуществ является фиксированная ставка налога на прибыль (Impuesto sobre Sociedades, IS) по сравнению с прогрессивной шкалой налога на доходы физических лиц (IRPF).

1. Общая ставка 25%: Компании облагаются налогом на прибыль по ставке 25%, что в большинстве случаев выгоднее, чем налог на самозанятых, который может достигать 47% для высоких доходов.

Сниженная ставка 15% для новых компаний: Новые компании могут пользоваться пониженной ставкой в 15 % в течении первых двух лет после получения прибыли.

2. Возможность налоговых вычетов

Компании, занимающиеся научными исследованиями, технологическими разработками и инновациями, могут воспользоваться значительными налоговыми льготами:

• Вычеты на исследования и инновации (I+D+i): Предприятия, инвестирующие в исследования, разработки и инновации могут списать до 42% соответствующих затрат.
• Вычеты за найм сотрудников: Налоговые стимулы за привлечение молодых специалистов, людей с инвалидностью и заключение долгосрочных контрактов.
• Льготы за инвестиции в возобновляемые источники энергии: Снижение налоговой базы для компаний, инвестирующих в энергоэффективность.

3. Отсрочка налоговых платежей

Создание компании позволяет откладывать уплату налогов с помощью стратегий реинвестирования или управления дивидендами.

• Реинвестирование прибыли: Вместо уплаты налогов как физлицо, компания может вкладывать средства в активы, оборудование или расширение, снижая налоговую нагрузку.
• Оптимизированное распределение дивидендов: Компании могут определять сроки и способы выплаты дивидендов, уменьшая налоговые издержки.

4. Льготы при передаче бизнеса

При продаже компании или смене владельца предусмотрены налоговые послабления:

• Освобождение от налога на прирост капитала: При реинвестировании вырученных средств в новый бизнес можно избежать уплаты налога на прирост капитала.
• Снижение налога на наследство и дарение: при передаче семейного бизнеса возможно снижение налогов до 95%, если соблюдены определенные условия.

5. Снижение нагрузки по социальным отчислениям

Работая по найму, можно сократить расходы на социальные взносы по сравнению с самозанятыми.

• Оптимизация доходов: владельцы компании могут получать часть доходов в виде зарплаты и дивидендов, снижая обязательные страховые выплаты.
• Вычет затрат на зарплату: Компания может учитывать расходы на оплату труда как часть налоговой базы, уменьшая налог на прибыль.

Специальный режим консолидации налогов.

Если у компании есть несколько дочерних предприятий, можно воспользоваться специальным налоговым режимом:

• Взаимозачет прибылей и убытков.
• Снижение совокупной налоговой нагрузки для холдинговых структур.
• Оптимизация налогового планирования.

Заключение

Создание компании в Испании даёт значительные налоговые преимущества по сравнению с ведением бизнеса как физическое лицо. Фиксированные налоговые ставки, налоговые вычеты, отсрочка уплаты налогов и льготы при передаче бизнеса позволяют гибко управлять налоговой нагрузкой.

Если вам требуется профессиональная помощь в налоговом или юридическом планировании бизнеса, эксперты sfabogados.com помогут вам выбрать наиболее выгодную стратегию.

Кодекс налогового законодательства, опубликованный в ВОЕ от 27 января 2025 года, включающий все актуальные нормы и законы, регулирующие налогообложение в Испании.

Электронный счет-фактура – это цифровой документ, который соответствует тем же юридическим требованиям, что и бумажный счет-фактура, но оформляется и применяется в электронном формате. Для того, чтобы счет-фактура считался действительным, он должен гарантировать подлинность своего происхождения и целостность содержания. Это обеспечивается с помощью усовершенствованных электронных подписей или систем электронного обмена данными (EDI).

Формат электронного счета-фактуры

В Испании существует несколько стандартных форматов для оформления электронных счетов-фактур, среди которых выделяются:

• Facturae: наиболее широко используемый формат во взаимодействии с государственными учреждениями.
• UBL (Universal Business Language): стандартный язык на основе XML, который облегчает интеграцию с ERO-системами.
• EDIFACT: международный стандарт электронного обмена данными в бизнес-среде.
• CEFACT: основывается на языке HTML и является одним из признанных форматов электронного выставления счетов.

Выбор формата зависит от конкретных потребностей компании и требований её деловых партнеров.

Необходимость применения электронного счета

Закон 18/2022 от 28 сентября о создании и росте компаний устанавливает обязательность использования электронного счета-фактуры в коммерческих отношениях между юридическими лицами и частными предпринимателями. Эта мера направлена на сокращение просроченной задолженности и повышение прозрачности коммерческих операций.

Сроки внедрения следующие:

• Комапнии с годовым оборотом более 8 миллионов евро должны перейти на электронные счета-фактуры в течение одного года с момента публикации соответствующего нормативного акта.
• Компании и самозанятые лица с оборотом менее 8 миллионов евро имеют два года на внедрение электронного выставления счетов после опубликавания регламента.

Важно отметить, что необходимость применения электронного счета-фактуры зависит от утверждения соответствующего нормативного акта, который находится в процессе разработки. Следовательно, точная дата вступления в силу будет определена после его официальной публикации.

Преимущества электронного счета-фактуры

Внедрение электронного счета-фактуры приносит множество преимуществ для юридических компаний и частных предпринимателей:

• Снижение затрат: устраняет расходы,связанные с печатью и отправкой бумажных счетов.
• Административная эффективность: упрощает управление и хранение документов, ускоряя бухгалтерские и финансовые процессы.
• Прозрачность и контроль: улучшает отслеживаемость операций и способствует более строгому налоговому контролю.
• Экологическая устойчивость: снижает использование бумаги, способствуя охране окружающей среды.

Внедрение электронного счета-фактуры является важным шагом на пути цифровизации и модернизации бизнеса в Испании. Помимо выполнения юридических требований, его использование обеспечивает конкурентные преимущества, повышающие эффективность и устойчивость коммерческой деятельности.